ภ.ง.ด.94 ปี 2569: ฟรีแลนซ์ แม่ค้าออนไลน์ และเจ้าของกิจการต้องยื่นไหม? เช็กให้ครบก่อน 30 กันยายน
ยื่นภาษีครึ่งปี 2569, ภงด 94 ใครต้องยื่น, ภงด 94 ยื่นเมื่อไหร่, ภาษีฟรีแลนซ์, ภาษีแม่ค้าออนไลน์, ภาษีเจ้าของกิจการ, กำหนดยื่น ภงด 94
หลายคนเข้าใจว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายื่นเพียงครั้งเดียวตอนต้นปี แต่ถ้าคุณมีรายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน วิชาชีพอิสระ งานรับเหมา ร้านค้าออนไลน์ หรือการประกอบธุรกิจในช่วงเดือนมกราคมถึงมิถุนายน คุณอาจมีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.94 ปี 2569 ระหว่างปี แม้คำนวณแล้วไม่มีภาษีต้องชำระก็ตาม
การตรวจให้ชัดตั้งแต่เนิ่น ๆ ช่วยลดความเร่งรีบก่อนวันสุดท้าย ทำให้มีเวลารวบรวมรายได้ ค่าใช้จ่าย หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย และสิทธิลดหย่อนอย่างครบถ้วน ที่สำคัญคือช่วยให้ยอดบัญชีครึ่งปีสอดคล้องกับข้อมูลที่จะใช้ยื่นภาษีประจำปีในภายหลัง
ภ.ง.ด.94 คืออะไร และต่างจากภาษีปลายปีอย่างไร
ภ.ง.ด.94 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) ที่ได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 มิถุนายนของปีภาษีนั้น กรมสรรพากรระบุชัดว่าแบบปี 2569 ใช้กับเงินได้สี่กลุ่มนี้ และเปิดให้ยื่นตั้งแต่ 1 กรกฎาคมถึง 30 กันยายน 2569 (คู่มือ ภ.ง.ด.94 ปี 2569)
ภาษีที่ชำระไว้ตาม ภ.ง.ด.94 ไม่ใช่ภาษีซ้ำ เมื่อยื่น ภ.ง.ด.90 สำหรับรายได้ทั้งปี ผู้เสียภาษีนำภาษีครึ่งปีและภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่มีสิทธิมาเครดิตตามหลักเกณฑ์ได้ จึงควรเก็บหลักฐานการยื่นและชำระเงินไว้ให้ครบ
ใครบ้างต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ปี 2569
บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) ในช่วงเดือนมกราคมถึงมิถุนายนควรตรวจเกณฑ์ต่อไปนี้
คนโสด: มีเงินได้พึงประเมินเกิน 60,000 บาท
ผู้มีคู่สมรส: ทั้งฝ่ายเดียวหรือสองฝ่ายรวมกันมีเงินได้พึงประเมินเกิน 120,000 บาท
กองมรดกที่ยังมิได้แบ่ง ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล และวิสาหกิจชุมชนบางกรณี: มีเงินได้พึงประเมินเกิน 60,000 บาท
เกณฑ์นี้ดูที่ “เงินได้พึงประเมิน” ก่อนหักค่าใช้จ่าย ไม่ใช่กำไรสุทธิ ดังนั้นผู้ประกอบการที่มียอดรับเกินเกณฑ์อาจยังมีหน้าที่ยื่น แม้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้วจะไม่มีภาษีต้องชำระ เกณฑ์ดังกล่าวอยู่ในคู่มือปี 2569 ของกรมสรรพากรโดยตรง (กรมสรรพากร)
เงินได้มาตรา 40(5)–(8) มีอะไรบ้าง
รายได้ที่เข้าข่ายไม่ได้มีเฉพาะเจ้าของร้านค้า แต่ครอบคลุมกิจกรรมหลายรูปแบบ
มาตรา 40(5): ค่าเช่าบ้าน อาคาร ที่ดิน รถ หรือทรัพย์สินอื่น และเงินได้จากการผิดสัญญาเช่าซื้อหรือซื้อขายเงินผ่อนบางกรณี
มาตรา 40(6): รายได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น กฎหมาย แพทย์ วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การบัญชี และประณีตศิลป์
มาตรา 40(7): รายได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนจัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญนอกเหนือจากเครื่องมือ
มาตรา 40(8): รายได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร การอุตสาหกรรม การขนส่ง การขายของออนไลน์ การให้บริการ และกิจการอื่นที่ไม่เข้าเงินได้ประเภท 1–7
หากคุณมีทั้งเงินเดือน 40(1) และรายได้เสริม ไม่ต้องนำเงินเดือน 40(1) มายื่น ภ.ง.ด.94 แต่รายได้เสริมตามมาตรา 40(5)–(8) ยังคงต้องยื่น ภ.ง.ด.94 การจัดประเภทผิดอาจทำให้หักค่าใช้จ่ายผิดหรือยื่นไม่ครบ จึงควรพิจารณาจากลักษณะงานและข้อตกลงจริงให้ถี่ถ้วน
กำหนดยื่น ภ.ง.ด.94 ปี 2569
กรมสรรพากรกำหนดวันสำคัญไว้ดังนี้
ยื่นแบบทั่วไป: ภายใน 30 กันยายน 2569
ยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต: ภายใน 8 ตุลาคม 2569 ตามปฏิทินภาษีอากรของกรมสรรพากร
ตรวจสอบกำหนดล่าสุดได้จาก หน้ากำหนดยื่นแบบ 30 กันยายน 2569 และ ปฏิทินการยื่นทางอินเทอร์เน็ต 8 ตุลาคม 2569 ก่อนยื่นจริงเสมอ โดยเฉพาะหากมีประกาศขยายเวลาเฉพาะพื้นที่หรือเหตุการณ์พิเศษ
วิธีคำนวณภาษีครึ่งปีแบบเข้าใจง่าย
หลักการทำงานมีสี่ขั้น
รวมเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) ที่ได้รับจริงระหว่างเดือนมกราคมถึงมิถุนายน
หักค่าใช้จ่ายตามวิธีและอัตราที่กฎหมายอนุญาตสำหรับเงินได้แต่ละประเภท
หักค่าลดหย่อนและรายการยกเว้นที่ใช้กับการยื่นครึ่งปีตามเงื่อนไข
คำนวณภาษี เปรียบเทียบผลตามวิธีที่กฎหมายกำหนด แล้วหักภาษี ณ ที่จ่ายที่มีหลักฐานรองรับ
คู่มือปี 2569 ให้คำนวณเปรียบเทียบสองวิธี ได้แก่ ภาษีจากเงินได้สุทธิตามอัตราก้าวหน้า และภาษีจากเงินได้พึงประเมินเมื่อยอดที่เข้าเงื่อนไขตั้งแต่ 120,000 บาทขึ้นไปคูณ 0.5% หากวิธีหลังคำนวณได้ไม่เกิน 5,000 บาท ให้ชำระตามวิธีเงินได้สุทธิ แต่หากเกิน 5,000 บาทให้เปรียบเทียบและใช้ยอดที่มากกว่า (คู่มือ ภ.ง.ด.94 ปี 2569 หน้า 15)
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นแบบก้าวหน้า เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น และช่วงถัดไปใช้อัตรา 5% ถึง 35% ตามฐานเงินได้ (บัญชีอัตราภาษีเงินได้ กรมสรรพากร)
ตัวอย่างเพื่อเห็นภาพ ไม่ใช่การคำนวณเฉพาะบุคคล
สมมติผู้ขายออนไลน์มีรายรับเดือนมกราคมถึงมิถุนายนรวม 420,000 บาท ขั้นแรกต้องพิจารณาว่ารายได้เป็นมาตราใด ใช้ค่าใช้จ่ายจริงหรือค่าใช้จ่ายเหมาได้หรือไม่ และมีหลักฐานหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือค่าลดหย่อนอะไรบ้าง จึงจะหาฐานภาษีได้ การนำ 420,000 บาทคูณอัตราภาษีทันทีอาจผิด เพราะยังไม่ผ่านขั้นตอนหักค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน และการเปรียบเทียบวิธีคำนวณ
ตัวอย่างนี้จงใจไม่ระบุตัวเลขภาษีสุดท้าย เนื่องจากผลต่างกันตามประเภทรายได้ วิธีหักค่าใช้จ่าย สถานภาพครอบครัว สิทธิยกเว้น และภาษีหัก ณ ที่จ่ายของแต่ละคน
เอกสารที่ควรเตรียม
เพื่อให้การยื่นเร็วและตรวจสอบย้อนกลับได้ ควรรวบรวมเอกสารอย่างน้อยดังนี้
สรุปรายได้เดือนมกราคม–มิถุนายน แยกตามแหล่งและประเภทเงินได้
รายการเดินบัญชีธนาคาร รายงานจากแพลตฟอร์มขายของ หรือระบบรับชำระเงินที่ใช้กระทบยอด
ใบเสร็จ ใบกำกับภาษี สัญญาเช่า สัญญาจ้าง และหลักฐานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจการ
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
หลักฐานค่าลดหย่อนหรือเงินได้ยกเว้นที่ต้องใช้ในรอบครึ่งปี
ข้อมูลคู่สมรสและบุตรตามกรณี
สำเนาแบบและหลักฐานชำระเงิน หากเป็นการยื่นเพิ่มเติม
การยื่นออนไลน์อาจไม่ต้องแนบเอกสารทุกฉบับในขั้นตอนส่งแบบ แต่ผู้เสียภาษียังต้องมีหลักฐานให้ตรวจสอบได้ จึงควรจัดเก็บเอกสารเป็นหมวดหมู่และสำรองไฟล์ดิจิทัลอย่างปลอดภัย
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
เข้าใจว่ามีรายได้เสริมแต่ยังขาดทุนจึงไม่ต้องยื่น ทั้งที่ยอดเงินได้พึงประเมินเกินเกณฑ์
รวมเฉพาะเงินที่ออกใบกำกับภาษี แต่ลืมรายรับจากโอนผ่านบัญชี แพลตฟอร์ม หรือเงินสด
ใช้ค่าใช้จ่ายเหมาโดยไม่ตรวจว่าประเภทธุรกิจเข้าเงื่อนไข หรือเลือกค่าใช้จ่ายจริงแต่หลักฐานไม่ครบ
นำค่าลดหย่อนทั้งปีมาใช้เต็มจำนวนกับครึ่งปี ทั้งที่บางรายการใช้ได้เพียงกึ่งหนึ่งหรือเฉพาะยอดที่จ่ายจริงในหกเดือนแรก
ลืมหักภาษี ณ ที่จ่ายที่มีหนังสือรับรอง หรือหักยอดที่ไม่มีหลักฐาน
ยื่นเสร็จแต่ไม่บันทึกเลขอ้างอิง ไม่เก็บแบบ และไม่ตรวจว่าสถานะชำระเงินสำเร็จ
ถ้ายื่นช้าหรือพบข้อมูลผิดควรทำอย่างไร
หากพบความผิดก่อนพ้นกำหนด ควรแก้ไขและยื่นแบบเพิ่มเติมตามขั้นตอนของกรมสรรพากรโดยไม่รอวันสุดท้าย หากยื่นหรือชำระล่าช้า คู่มือปี 2569 ระบุว่าเงินเพิ่มคิด 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือนของภาษีที่ต้องชำระ และกรณีไม่ยื่นภายในกำหนดอาจมีโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท (คู่มือกรมสรรพากร)
ยอดจริงขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและวันที่ชำระ ควรติดต่อสำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือผู้เชี่ยวชาญเพื่อประเมินก่อนดำเนินการ โดยเฉพาะกรณีมีรายได้หลายประเภท ยื่นย้อนหลัง หรือเอกสารไม่ครบ
Tax Point ช่วยเตรียม ภ.ง.ด.94 ได้อย่างไร
Tax Point Accounting ช่วยตรวจประเภทรายได้ กระทบยอดรายรับและเอกสารค่าใช้จ่าย ตรวจหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ประเมินสิทธิลดหย่อน และจัดเตรียมข้อมูลสำหรับยื่น ภ.ง.ด.94 โดยพิจารณาตามข้อเท็จจริงของแต่ละราย
บริการของเราไม่ได้รับประกันผลการตรวจสอบหรือยอดประหยัดภาษี แต่ช่วยให้ผู้ประกอบการเห็นข้อมูลที่ขาด รู้กำหนดเวลา และวางระบบเอกสารให้พร้อมสำหรับการยื่นภาษีประจำปี หากไม่แน่ใจว่ารายได้ของคุณเข้ามาตราใดหรือเกินเกณฑ์หรือไม่ สามารถนัดปรึกษาเบื้องต้นกับ Tax Point ได้ ทั้งนี้ สามารถศึกษาบริการตรวจสอบภาษีและยื่นภาษีเพิ่มเติมจาก Tax Point ได้ที่นี่ (บริการยื่นแบบแสดงรายการภาษี)
สรุปเช็กลิสต์ก่อนยื่น
ตรวจว่ามีเงินได้มาตรา 40(5)–(8) ช่วงมกราคม–มิถุนายนหรือไม่
รวมเงินได้พึงประเมินทุกช่องทางและเทียบเกณฑ์ 60,000/120,000 บาท
แยกประเภทรายได้และวิธีหักค่าใช้จ่ายให้ถูกต้อง
กระทบยอดหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ตรวจค่าลดหย่อนที่ใช้ได้ในรอบครึ่งปี
ยื่นทั่วไปภายใน 30 กันยายน 2569 หรือออนไลน์ภายใน 8 ตุลาคม 2569
เก็บแบบ เลขอ้างอิง หลักฐานชำระ และเอกสารประกอบ
การเตรียม ภ.ง.ด.94 ปี 2569 ไม่ควรเริ่มจากการเดาตัวเลขภาษี แต่ควรเริ่มจากข้อมูลรายรับที่ครบ การจัดประเภทเงินได้ที่ถูก และหลักฐานที่ตรวจสอบได้ เมื่อฐานข้อมูลพร้อม การคำนวณและการยื่นก็จะชัดเจนขึ้น